陕西中医药大学财务印章管理办法

（陕中医规范〔2020〕14号发布，自2020年4月17日起施行）

第一章 总 则

第一条 财务印章是财务经济业务活动中行使职权的重要凭证和工具，财务印章的管理，关系到学校财务经济业务活动的正常开展。为加强财务印章的管理，维护好学校的经济利益，根据财政部《内部会计控制规范》（财会〔2001〕41号）、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）的规定，结合我校工作实际，特制定本办法。

第二条 本办法中的财务印章包括三类：

（一）行政办公以及对外公函往来用章：陕西中医药大学计划财务处（以下简称计财处）公章。

（二）对外涉及经济事项进行资金结算、证明的财务印章：包括陕西中医药大学财务专用章、法人章、财务负责人章、陕西中医药大学发票专用章、陕西中医药大学收费专用章及计财处负责人名章。

（三）对内办理业务的各类条章：包括银行收讫章、银行付讫章、现金收讫章、现金付讫章及其他财务人员个人名章。

第二章 印章的刻制

第三条 财务印章的刻制须经计财处处长批准后，按《陕西中医药大学印章管理规定》相关要求办理。

第四条 因财务印章损坏或财务人员变更等原因需要重新刻制财务印章的，须经计财处处长批准，并将原印鉴交回封存，其中财务专用印章及部门公章交党校办封存，其他印章交业务负责科室封存，个人名章由个人妥善处置。对已加盖原印章尚未使用的票据﹑发票等按作废处理，并按领用渠道缴回核销。

第三章 印章的管理

第五条 财务印章的管理应遵循“专职专管，相互牵制，监督使用”的原则。管理中建立授权审批负责制，保证印鉴的保管、使用、审核、登记及检查等不相容岗位实行有效分离。

（一）陕西中医药大学财务专用章、法人章、财务负责人章、陕西中医药大学收费专用章由指定的会计人员负责保管；陕西中医药大学发票专用章由增值税发票开票员负责保管；陕西中医药大学计财处公章、计财处负责人个人名章指定专人负责保管；其他财务人员个人名章原则上由本人保管。

（二）陕西中医药大学财务专用章和法人代表、财务负责人印鉴章在任何时间均不能由同一人保管；保管陕西中医药大学财务专用章、发票专用章和收费专用章的人员不得保管各类收费票据。

第六条 印章保管人员应妥善保管财务印章，不得随意放置。原则上不得将印章携带外出使用。外出办事确须同时携带财务专用章和法人代表、财务负责人印鉴章时，须经计财处处长同意，指定两人同行，分别保管印章，共同办理业务。

在保管期间如发生印章遗失、损坏、被盗用等情况，印章保管人员应立即向计财处负责人报告，并视情况书面向学校、银行报失，并迅速采取应急措施防范风险。

第七条 印章保管人员因事请假、离职或异动时，须办理印章转交手续，交接手续应记录印章名称、枚数及交接时间等。印章转交须经计财处负责人批准，不得随意转交他人，也不得把陕西中医药大学财务专用章、法人章、财务负责人章同时转交同一人。

第八条 学校名称、法人等重要信息变更后，应在规定时限内及时变更银行预留印鉴及开户许可证信息，并将变更后的银行预留印鉴或开户许可证报上级主管部门备案。银行预留印鉴及银行开户许可证应由专人妥善保管。

第四章 印章的使用

第九条 各类财务印章的使用范围具体如下：

（一）陕西中医药大学计财处公章

主要用于计财处向学校各学院、各职能部门发放各类资料、文件、通知；向上级及相关部门提供报表、资料；对外申报专项经费（含科研经费）、项目验收；计财处提供的会计档案复印件；办理毕业生离校手续、生源地助学贷款证明、大学生应征入伍及退学手续；向银行出具的员工个人身份信息证明用于办理工资卡等。

（二）陕西中医药大学财务专用章、法人、财务负责人章

主要用于资金结算业务如电汇、支票、转账凭证及银行对账单等其他银行业务或相关证明业务；财务专用章用于审核《陕西中医药大学因公临时出国预算表》；用于“行政事业单位往来结算票据”、“陕西省非税收入收款票据”、“公益事业捐资统一票据”及“陕西中医药大学收款收据”等票据盖章。

（三）陕西中医药大学发票专用章

主要用于开具“陕西省增值税普通发票”；购买增值税发票的《纳税人确认领购发票单》盖章。

（四）陕西中医药大学收费专用章

主要用于本科生、研究生、留学生、成人教育等各类学生学费、住宿费收费出具的票据盖章；办理学生学籍异动事项等。

（五）计财处负责人个人名章

主要用于对外申报专项经费（含科研经费）、项目验收等需计财处负责人签章盖章。

（六）银行收讫章、银行付讫章

用于已经完成银行收付款业务流程的记账凭证、原始凭证盖章。

（七）现金收讫章、现金付讫章

用于已经完成现金收付款业务流程的记账凭证、原始凭证盖章。

第十条 财务印章要严格按照规定的业务内容和批准程序使用。

（一）使用陕西中医药大学财务专用章、陕西中医药大学计财处公章和计财处负责人姓名私章的，需经计财处负责人或其授权的负责人批准，并在“财务印章使用登记表”（下称登记表）上登记后用印。

（二）陕西中医药大学计财处公章

1、用于对外申报专项经费（含科研经费）及项目验收的，在查询账务明细并核对一致后，登记用印；

2、用于对外证明的财务档案复印件，在查阅与相关原始凭证一致后，登记用印；

3、用于《陕西中医药大学因公临时出国预算表》，由项目负责人完整填写出国预算表，国际交流处盖章审批后，登记用印；

4、用于办理毕业生离校手续、生源地助学贷款证明、大学生应征入伍及退学手续等，由计财处结算中心负责审核，确认应缴学费、住宿费缴清后，统一登记用印；

5、用于向银行证明我校员工个人身份信息办理工资卡等的，由经办人登记用印。

（三）陕西中医药大学发票专用章是按税务机关规定刻制的印章，印章印模里有学校名称、发票专用章字样、税号。用于开具“陕西省增值税普通发票”时在发票联、购买增值税发票时在《纳税人确认领购发票单》上加盖，其他用途无效。

发票专用章除在计财处票据专管员购置发票时办理移交之外，不得外借。日常由增值税发票开票人员专门保管和加盖。

（四）银行的付款业务使用陕西中医药大学财务专用章、法人章、财务负责人章的，必须以会计人员审核制单的记账凭证为依据，认真审核所付款项业务的真实性和合理性，保证收款单位信息、金额与记账凭证一致，确保学校资金安全。

（五）陕西中医药大学收费专用章用于本科生、研究生、留学生、成人教育学生学费、住宿费收费出具的票据，用于办理学生学籍异动表。以上两项须由负责学费收缴的财务人员审核后加盖。

（六）银行收讫章、银行付讫章用于已经办理完毕的银行收付款业务的记账凭证、原始凭证，由银行出纳人员加盖，以免重复收付款。

（七）现金收讫章、现金付讫章用于已经办理完毕的现金收付款业务的记账凭证、原始凭证，由现金出纳人员加盖，以免重复收付款。

（八）其他需使用财务印章的情况，须由计财处负责人或其授权的负责人批准同意后用印。

第十一条 各财务印章的保管人对印章的使用负责。

（一）印章保管人有权拒绝对不合规、不规范的业务加盖印章。

（二）财务印章保管人应妥善保管和使用印鉴。未经授权或批准，不得随意使用财务印章，不得在空白介绍信或稿纸、白纸上盖各种财务印章，对于差错及作废的盖章资料应及时销毁。凡私盖、乱盖印章者一经发现给予严厉惩处；造成经济损失的，根据金额大小追究责任人相应的经济及法律责任。

第十二条 每月由指定专人对财务印章执行情况进行检查，对不按规定保管和使用财务印鉴者将追究其责任。

第五章 附 则

第十三条 本办法由计财处负责解释。

第十四条 本办法自发布之日起执行。